善用贈與，省下千萬稅金

2009/09/07 Yahoo!奇摩理財 專家專欄 APPC中華民國個人財產規劃人員協會 羅友三

對於手上握有龐大股票資產的企業主、公司大股東與經理人而言，每年繳交高達40％稅負的結果，讓這些高股利所得者開始關心，該如何正確地做好節稅規劃，既可降低原本的所得稅負，又可不再增加本身資產。在此，建議可善用以下的規劃方式：

股票節稅技巧一：股票分年贈與

股票不做一次移轉，透過每年政府提供的220萬贈與免稅額範圍內分批移轉股票，尤其在最近股市低迷，股價重挫的時點更是移轉規劃的好時機，趁股價低時可在免稅額度內移轉大量持股給子女，待將來股市上揚時，子女的股票價值也跟著增加。

股票節稅技巧二：股票信託分年贈與，讓免稅空間加大

股票所有權人將名下持有的股票作成信託，年度產生的利息由子女享有，待信託結束後的母股仍是持有在父母親身上，而受託人可以是銀行業者或者是自己配偶所擔任。此即為「本金自益，孳息他益」之信託規劃，股票所有權人在交付信託時，就先依照郵局1年期定期存款利率折算贈與價值，馬上有節省贈與稅的空間，且具有大於直接贈與股票的效益。而股權信託對於高成長性、高配股配息越多的公司大股東，節稅空間越大。

倘若孳息是分配給已成年但所得稅率較低之子女，更有分散所得，降低所得稅的效果。因此，善用每年贈與免稅額220萬的贈與規劃結合股權信託，將可同步降低每年的綜合所得稅及節省贈與稅負；這樣一舉多得的股權信託規劃安排，已成為企業主及大股東節稅規劃的主流工具之一。

陳先生自小與兄弟跟父親三人一起做生意並開起工廠。自前幾年父親去世之後，便與弟弟共同繼承了父業並加以拓展，目前已準備成為上櫃公司。陳先生與陳太太的所得資產，除了每年繳交40﹪的綜所稅外，也逐漸達到將來會產生遺產稅的狀況，這讓他們開始有了規劃念頭並決定實際行動。

●家庭成員：


●股票資產狀況：


●股權信託模型：（以陳先生為例）


●股權信託規劃效益分析：


由規劃效益表可以清楚顯示，充分善用政府提供的股權信託合法節省稅賦的規劃及每年220萬的免稅贈與額度，以陳先生而言，不僅放大了贈與額度，且同步達到分散所得給小孩，其節稅的效益高達133.53萬元。

一生勞碌辛苦，無非就是想多留下一些財富給心愛的家人，一定要好好地規劃。我們非常清楚的知道，當我們用盡心思在賺取5～10%的獲利的同時，是不是也應該思考，如何將辛苦賺取的財富，更完整的保留下來，一家人更能快樂的享受財富。