定存投資 利息、所得須報稅

【2007/10/17 聯合報】 記者賴昭穎∕台北報導

銀行爭相推出「定存利率加碼」金融商品，但要注意，根據財政部賦稅署發布的解釋令，定存加碼的利息所得必須注意是否一年超過27萬元免稅額。另外，連接的投資型商品如果有賺錢，也必須申報財產交易所得稅。

財政部去年底發布解釋令，說明民眾向銀行購買結構型商品的課稅原則，只要是固定收益商品部分，每年要按約定利率或銀行定期存款牌告利率計算利息所得，併入個人綜合所得總額課稅，適用27萬元的免稅優惠。

另外，當交易完結時，還要就契約期間產生的收入，扣除最初投資額及手續費後的餘額，列報個人財產交易所得；如果投資失利，也可以申報財產交易損失。

也就是說，民眾如果向銀行申購定存外加投資型商品，領到的利息收入，每年5月報稅時必須合併其他的利息所得報稅。銀行也會寄發扣繳憑單給投資人，免得民眾日後被國稅局查到漏報利息所得。

除了投資期間領到的利息所得必須報稅，當契約終止時，不管是提前解約或合約到期，民眾都必須要計算投資是賺或賠。

如果到期日分到的錢，在扣掉原始投入金額、手續費等費用後，帳面價值是正數，就記得要申報財產交易所得報稅；反之，如果賠錢，也可列報財產交易損失扣抵。